文章作者：姜南(Slyar) 文章来源：Slyar Home (www.slyar.com) 转载请注明，谢谢合作。
前言
最近换了个新公司，要处理一下前雇主的401K，一番研究之后我选择了一个很多人看不上但是操作简单省心省力的方案，记录一下操作流程和时间轴。为了凑字数我顺便简单介绍一下美国的养老金制度，401K的相关信息，以及换公司之后处理401K的一般解决方案。我只说个大概和方向，详细内容网上有很多专业文章，我就不班门弄斧了。
美国养老金制度
社会安全保险 (Social Security)
由政府主导参与并强制实施的联邦退休金制度 ，这就是大家工资条上交的FICA税 (Social Security Tax)，《聊一下H1B以后多交的FICA税》。这个社保退休金要至少缴纳10年退休以后才能领，而且金额跟退休年龄挂钩，而且高收入人群还会减少退休金，基本就是苍蝇肉。
企业养老金计划 (Pension Plan)
美国公务员、部分政府雇员和某些有工会的老企业有这个福利。这个Pension不需要雇员参与缴费，完全是雇主交钱，非常不符合资本主义社会的特征。所以这玩意慢慢就要消失了，取而代之的就是下面的这个企业退休金计划。
企业退休金计划 (401K, Roth 401K, 403B)
由企业主导，雇主和雇员共同出资的企业年金计划。一般私企福利好的都会提供这个计划，叫做401K；公立学校和某些免税非营利组织也会提供类似福利，叫做403B。
个人退休金计划 (IRA, Roth IRA)
个人负责，自愿参与的个人退休金计划，也叫个人储蓄保险，俗称IRA (Individual Retirement Accounts)。
401K知识点
- 401K这个名字来自于美国1978年在《国内税收法》里增补的第401条，第K项条款 (传送门)。
- 一般私企福利好的都会提供401K计划，入职之后公司会帮你开一个401K账户，每次发工资你自己往账户里存一部分钱，公司按一定比例也向你的账户里存钱(不同公司match比例从1%-100%不等)。
- 传统401K (Traditional 401K) 扣税前工资，雇主匹配税前投入，资金可以做一定的投资，退休以后取钱的时候算收入再交税；Roth 401K扣税后工资，雇主匹配税后投入，退休以后取钱不交税，资金也可以投资而且收益也不交税。
- 传统401K (Traditional 401K) 的主要作用就是延迟交税，年轻的时候赚得多把一部分钱提前存起来减少当年的税前工资，退休以后没有工资个人收入税率就会降低，这时候取401K作为生活费可以按低税率少交税。当然如果401K存/涨太多也可能会出现退休以后取401K年收入比年轻的时候工资还高的情况，如果有自信能做到这一点，请考虑Roth 401K。
- 401K投资方案比较有限，不同的401K提供商支持的投资方案不同，员工只能选择其中一个或一些组合。不同的提供商不同的方案收取的管理费/交易费也不同，预期收益也不同，不过总体来说高风险高回报，低风险低回报，需要自己平衡。
- 传统401K和Roth 401K没有收入限制 (相比而言传统IRA/Roth IRA收入高到一定程序就不允许参加了，码农基本没资格但是有一些backdoor/mega backdoor骚操作可以合法绕过这个限制，不在本文讨论范围)。
- 一般来说59.5岁之后可以开始取401K，可以一次性取完也可以慢慢取，但是取出来的钱算收入，要交税。提前取也可以，不过要交10%的罚款，而且取出来的钱算收入要交税(有一些IRS允许的特殊情况可以免罚款取钱或者给自己贷款，不在本文讨论范围)。72岁之后必须取钱，而且无法再存钱(72岁还工作还想存401K也是够卷的) - 传送门
- 传统401K和Roth 401K共享一个自然年最大个人存款限额 (2022 IRS 传送门)，不包括雇主匹配的部分 (算上雇主匹配的部分也有一个最大限额，5、6万美金左右，一般企业很难达到这个限额，不过多讨论)。50岁以上会有一笔额外的限额($6500 for 2022)。
- 2022 限额 - $20,500.00
- 2021 限额 - $19,500.00
- 2020 限额 - $19,500.00
- 2019 限额 - $19,000.00
- 2018 限额 - $18,500.00
- 2017 限额 - $18,000.00
- 2016 限额 - $18,000.00
401K换工作怎么办
取钱套现走人 (不推荐)
急用钱或者只相信当下不考虑退休想要今朝有酒今朝醉的，可以交10%的罚款然后把钱取出来当现金花，这部分钱会算到当年的应税收入里面，明年要补税。
放在前雇主的401K账户里不管
有些公司的401K计划允许离职员工永久挂靠，有些允许一定时间的挂靠然后自动转入401K提供商 (brokerage) 的Rollover IRA账户里。不管是挂靠还是Rollover IRA都可能会产生需要自己缴纳或者自动扣除的账户管理费 (正式员工的话一般这个账户管理费公司帮你交)，请自行了解相关文件。新公司一般会开一个新的401K账户，所以如果你跳槽比较多(N)，每次都不管的话，你最后就会有N个401K账户。
转出到个人退休账户IRA (Individual Retirement Account)
前面提到过这个概念，IRA就是一个所有人都可以开的个人退休账户，里面的钱完全由个人支配，也可以投资。你可以买个股，也可以买基金，完全自由。离职之后可以把401K账户里的钱转出到你的IRA账户里，因为IRA账户不跟雇主绑定，所以无论你换了多少个公司，都可以维持一个统一的账户管理401K资金。通常传统401K (Pre-tax 401K 税前账户) 可以转出到传统IRA (Traditional IRA)，而Roth 401K (After-tax 401K 税后账户) 可以转出到Roth IRA。当然还有一些骚操作比如传统401K rollover到IRA然后再backdoor到Roth IRA (After-tax IRA 税后账户)，这笔钱在Roth IRA里存满5年后就可以免税免罚金地取出来了 (Roth Conversion Ladder)。即使不取出来，Roth IRA对于喜欢自己管理投资，并且热衷于投资收益免税的童鞋来说也备受青睐，缺点是传统401K转到Roth的时候需要补税，不过有些人喜欢折腾可以分几年分批转，每年少交一些税。
转到新公司的401K计划
比如你在前雇主那里的401K是传统401K (Pre-tax Traditional 401K)，你的新雇主也支持传统401K (Pre-tax Traditional 401K)，或者你的前雇主和新雇主都支持Roth 401K，那么你就可以选择把前雇主401K里面的钱全部转到新雇主的401K账户里。好处是完成转移后依然只有一个账户需要管理，没有额外的手续费和管理费，省事懒人福音。
怎么把前雇主401K转到新公司
把大象放进冰箱哦不把401K从前雇主账户转到新公司账户主要分三步：在新雇主401K管理账户申请转入，在前雇主账户申请转出然后等待现金支票，最后把支票寄给新雇主的401K管理公司。下面是详细步骤。
Step 1 - 在新公司的401K管理账户里选择Rollover-in，也就是申请转移已有的401K资金到这个账户，会需要填一些资料，比如大约要转多少钱(不需要完全准确，只需要一个大概数字)，转进来的现金要如何投资等等。完成之后它就会给你一张表格告诉你资金要如何转入，比如通过一张现金支票，支票的payer等信息也会提供给你。
Step 2 - 在前雇主401K管理账户里申请转移401K到一个新计划，填完一些资料选择全部资金转移之后，如果你的401K资金是以某些投资组合的形式存在的话，它们就会在几天之内按市场价全部被卖掉换成现金，然后这个401K管理公司就会将全部的资金以现金支票的形式邮寄给你，支票的收件人就是新雇主的401K管理公司 (根据上面第一步你自己填写)。
下图就是前雇主401K管理公司卖掉了我所有的投资标地然后把钱换成了现金
Step 3 - 拿到现金支票之后，按照要求把支票和相应的表格一起邮寄给新雇主的401K管理公司，可以走USPS也可以走UPS/Fedex。我直接邮寄平信，问题不大，就算丢了其实再要一张就好了，支票只有新雇主的401K管理公司可以兑现。新雇主的401K管理公司收到支票之后就会把钱按照你预先设定的投资方式进行一次性投资，赚还是赔就看你的运气和市场行情了。
下图就是新雇主401K管理公司在拿到我的现金支票之后按照我的要求全部购买了Vanguard Institutional 500 Index Trust，你可以看到Transaction Amount就是现金支票的金额，但新的买入操作是在卖出半个月之后进行的，所以这半个月市场是涨还是跌就要看运气了。
注意存款上限
401K的存款上限 (401K Contribution Limits) 不会随着你换公司而重置，而新公司可能并不知道你当年已经存了多少401K，所以如果你不注意，你当年的401K contribution有可能会超过IRS设定的存款上限，之后可能会遇到税务和罚款等问题。通常401K管理平台 (Vanguard, Fidelity, Charles Schwab)会提供一个工具帮助你计算如何在你已有401K存款额的情况下最大化你当年的401K contribution。对于传统401K (Pre-tax 401K)，简单公式就是 (401K最大限额 - 当年已存金额) / 当年剩余的paycheck数量，就得到了你每张paycheck需要税前扣除的401K金额，照着填就不会出现401K超额存款的问题了。
总结
401K的处理方法有很多种，没有标准答案。我选择转到新公司的401K主要有这么几个原因
- 新雇主401K管理公司有我喜欢的投资方案 (Vanguard Institutional 500 Index Trust)，而且管理费要比我前雇主的便宜 (Expense ratio as of 12/31/21 - 0.012%)
- 我不喜欢Roth，税前就挺好，虽然Roth是税后投资收益也免税但税前401K会让本金更多，复利影响之下收益也可能会更高 (或者更低)。况且在哪退休，退休以后的税率如何，现在都是未知数。
- 只需要维护一个账户，方便省事
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